10 głównych zmian regulacyjnych w Hiszpanii dla MŚP i osób samozatrudnionych w 2025 roku

(Foto: Ariel Castillo)

Wejście w nowy rok 2025 niesie ze sobą szereg zmian regulacyjnych, które bezpośrednio wpłyną na działalność małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), Una Pequeña y Mediana Empresa (Pyme) oraz osób samozatrudnionych (Autónomos) w Hiszpanii.

Nowe przepisy obejmują zmiany w podatkach, składkach na ubezpieczenie społeczne, wprowadzenie fakturowania elektronicznego oraz reformy dotyczące czasu pracy. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich.

1. Zmiany w składkach na ubezpieczenie społeczne dla samozatrudnionych

Nowe regulacje obejmują wprowadzenie uproszczonych systemów raportowania dla osób samozatrudnionych (Autónomos), aby ułatwić obliczanie składek.
Od 2025 roku obowiązują nowe stawki składek na ubezpieczenie społeczne (Seguridad Social), uzależnione od poziomu dochodów netto:

• Składki wynoszą od 200 do 590 euro miesięcznie.
• Dla dochodów poniżej 1125,90 euro miesięcznie przewidziano ulgę do 30 euro.
• Osoby o dochodach przekraczających 1700 euro netto miesięcznie zapłacą więcej, nawet do 90 euro więcej niż w 2024 roku.

Przeczytaj także: Wymagania dotyczące ubezpieczenia zdrowotnego dla obcokrajowców w Hiszpanii

2. Zmiany w podatku VAT dla małych przedsiębiorstw

Nowe przepisy wprowadzają możliwość korzystania z uproszczonego systemu rozliczeń VAT (Impuesto sobre el Valor Añadido) dla transakcji transgranicznych,  co ma wspierać małe firmy w międzynarodowym handlu. Wprowadzenie nowego reżimu VAT dla firm i samozatrudnionych (Autónomos), którzy wystawiają faktury na kwoty poniżej 85 000 euro rocznie:

• Unikanie obowiązku naliczania VAT w określonych sytuacjach.
• Dotyczy głównie przedsiębiorców działających w innych państwach członkowskich UE.

3. Obniżka podatku dochodowego od osób prawnych

Obniżenie podatku ma na celu zwiększenie inwestycji w lokalne rynki. Dodatkowo firmy, które zainwestują w zrównoważony rozwój (sostenibilidad), mogą liczyć na dodatkowe ulgi.
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych (Impuesto sobre Sociedades) została obniżona z 25% do 23% dla firm o rocznych obrotach poniżej 10 mln euro. Dodatkowo, inwestycje w działalność badawczo-rozwojową mogą korzystać z nowych ulg podatkowych.

4. Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)

Wprowadzono nowe zachęty podatkowe dla mikroprzedsiębiorstw (microempresas), które zatrudniają pracowników na umowy długoterminowe.

Nowe stawki dla mikroprzedsiębiorstw:

• Zyski do 50 000 euro będą opodatkowane stawką 17%.
• Wyższe zyski objęte będą stawką 20%.
• Stawka dla małych firm spada z 25% do 20%.

5. Zmiana progu obowiązkowego zeznania podatkowego

Zwiększenie progu ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych dla małych przedsiębiorstw oraz zmniejszenie obciążenia administracyjnego.
Minimalny roczny dochód wymagający złożenia zeznania podatkowego wzrósł z 15 000 euro do 15 876 euro.

6. Dotacje dla samozatrudnionych po 52. roku życia

Dotacje obejmują także szkolenia (formación) mające na celu pomoc w zdobyciu nowych kwalifikacji zawodowych.
Ministerstwo Pracy wprowadza dotacje dla osób samozatrudnionych (Autónomos), które ukończyły 52 lata i zmuszone były zamknąć działalność z powodu siły wyższej, np. kryzysu gospodarczego.

Przeczytaj także: Niezbędny przewodnik dla osób samozatrudnionych w Hiszpanii

7. Zmniejszenie tygodniowego wymiaru czasu pracy

Firmy będą mogły korzystać z elastycznych godzin pracy (Horario Flexible), aby dostosować się do nowych regulacji.
Od 2025 roku maksymalny czas pracy zostaje ograniczony do 37,5 godziny tygodniowo. Firmy muszą dostosować harmonogramy pracy, co budzi kontrowersje wśród pracodawców.

8. Obowiązek rejestracji czasu pracy

Wprowadzenie cyfrowych systemów rejestracji (Sistemas Digitales) ma na celu zwiększenie transparentności i ułatwienie kontroli.
Wprowadzenie systemu monitorowania wejść i wyjść pracowników:

• Dane muszą być przechowywane przez cztery lata.
• Brak wdrożenia systemu może skutkować karami od 1000 do 10 000 euro za każdego pracownika.

9. Podwyższenie minimalnego wynagrodzenia (SMI)

Podwyżka obejmuje także wprowadzenie wsparcia finansowego dla małych firm (Pymes) w sektorach najbardziej dotkniętych wzrostem kosztów pracy.
Minimalne wynagrodzenie międzybranżowe (Salario Mínimo Interprofesional, SMI) wzrasta o 4%, co oznacza, że wyniesie 1179 euro miesięcznie. Związki zawodowe postulują jeszcze większą podwyżkę.

10. Wprowadzenie fakturowania elektronicznego

Firmy otrzymają dostęp do bezpłatnego oprogramowania (Software Gratuito) wspieranego przez administrację, aby ułatwić adaptację do nowych wymogów.

• Obowiązkowe dla firm wystawiających faktury powyżej 50 000 euro rocznie:
• Wycofanie tradycyjnych metod, takich jak papierowe faktury czy arkusze Excel.
• Aplikacja do fakturowania będzie zintegrowana z systemem Ministerstwa Finansów w celu ograniczenia oszustw podatkowych.

Przeczytaj także: Jakie zmiany wejdą w życie w Hiszpanii od 1 stycznia 2025 roku?

Rok 2025 przynosi znaczące zmiany regulacyjne dla MŚP i samozatrudnionych w Hiszpanii. Aby uniknąć sankcji, firmy i osoby prowadzone działalność gospodarczą powinny śledzić nowe przepisy i dostosować się do wymogów. Zmiany te, choć w niektórych przypadkach budzą kontrowersje, mają na celu wsparcie stabilności systemu podatkowego i społecznego oraz poprawę warunków pracy i działalności gospodarczej w kraju.

Ubezpieczenia w Hiszpanii: Dla Klientów Prywatnych, Samozatrudnionych i Firm

Dobrze dobrane pakiety: Profesjonalne doradztwo.

Sprawdź Oferty